Авансовые платежи по УСН

Если компания находится на специальном режиме, она обязана знать, когда и каким методом происходит уплата авансовых платежей по УСН и чем чревата их несвоевременная оплата.

Основные сведения

Для верного подсчета предоплаты важно знать, что при УСН:

  • Налоговым периодом является календарный год;Авансовые платежи по УСН
  • Отчетным периодом – квартал;
  • Расчета налога совершается нарастающим итогом с самого начала года.

Для полной уплаты налога по упрощенке необходимо:

  • Произвести уплату трех авансовых платежей (документацию по ним сдавать нет необходимости);
  • В следующем налоговом году произвести уплату налога без авансовых платежей (нужно сдать налоговую декларацию).

Как рассчитать авансовый платеж по УСН

Объект упрощенки «доходы»

Для расчета предоплаты необходимо всю прибыль за период умножить на шесть процентов. После этого полученную сумму можно сделать меньше за счет того, что:

  • Предприниматели, осуществляющие свою деятельность без наемных сотрудников, могут сократить сумму налога на сто процентов за счет того, что уплачивали ранее фиксированные взносы.
  • Предприниматели и компании, осуществляющие деятельность с сотрудниками могут сократить объем налога до пятидесяти процентов на сумму, которую они уплатили в качестве страховых платежей за своих сотрудников и на сумму фиксированных взносов.

Необходимо отметить тот факт, что если предприниматель работал один (без сотрудников), а потом все же их нанял (даже если на короткое время), то во всем налоговом периоде он сможет уменьшать сумму предоплаты не более чем на пятьдесят процентов. То есть после найма работников предпринимателю придется еще и доплачивать в бюджет авансовые платежи, а также штрафы по недоплаченным суммам. В декларации прописываются суммы налога с учетом найма работников.

Из всего вышесказанного можно вывести формулу авансовых платежей объекта «доходы»:

Авансовый платеж = налогооблагаемая база (все доходы за период) * 6% — взносы на страхование – ранее уплаченные предоплаты.

Объект «доходы-расходы»

Для расчета авансовых платежей по данному объекту необходимо выполнить следующие действия:

  1. Из общего объема доходов за конкретный период вычесть все расходы за тот же период (включая страховые взносы).
  2. Полученный налог можно сделать меньше, если в прошлом году компания понесла убытки и уплачивала налог по минимальной ставке в размере один процент. Убыток и налог можно отнести к затратам в нынешнем году или в следующие десять лет. Если убытки фиксировались несколько лет подряд, они учитываются в расходах в том порядке, в котором были получены.
  3. Результат умножается на пятнадцать процентов (в некоторых регионах ставка может быть снижена до пяти процентов).
  4. Вычесть авансовые платежи, которые уже были уплачены за год.

Формула по расчету авансового платежа по объекту «доходы-расходы» выглядит следующим образом:

Авансовый платеж = (налогооблагаемая база – минимальный налог и убыток * ставку (от 5% до 15%) – ранее уплаченные авансовые платежи).

Когда уплачиваются

Срок уплаты авансовых платежей по УСН следующий:

25 апреля – за первый квартал;

25 июля – за второй квартал;

25 ноября – за третий квартал;

30 апреля – остаток налога, уплачиваемый предпринимателем;

31 марта – остаток налога, который платят организации.

Особые сроки уплаты авансов

  1. Компания больше не занимается деятельностью, облагаемой упрощенкой – оплата до 25 числа месяца, который следует после прекращения совершения операций.
  2. Налогоплательщик утратил право на использование упрощенки в середине года – налог нужно уплатить до 25 числа того месяца, который следует за кварталом, когда утрачено право на использование упрощенки.

Если последний день уплаты налога пришелся на выходной день, авансовый платеж уплачивают в ближайший рабочий день.

Недоплата налога

Если компания заплатила авансовый платеж не в полном объеме, на сумму недоимки будут начислены пени. Их можно не уплачивать в тех случаях, если причиной недоимки стали:

  • Принятое решение уполномоченных на то органов о наложении ареста на имущество компании;
  • Принятое решение суда о принятии мер по приостановлению движения денежных средств по счету компании.

Переплата аванса

Переплата может возникнуть в следующих случаях:

  1. Организация совершала платежи по прибыли на объекте «доходы», и итоговая годовая сумма оказалась больше, чем остаток налога.
  2. Оплаченная сумма авансовых платежей получилась больше, чем общий годовой размер налога.
  3. В платежных документах допустили ошибку, и переведен больший аванс, чем было нужно.

При обнаружении переплаты компании стоит обратиться в налоговые органы. Есть два варианта, как решить ситуацию с переплатой:

  • Зачесть в счет платежа следующего квартала;
  • Вернуть на расчетный счет организации.

Если у компании имеются начисленные пени, переплата идет в счет погашения этих пени.

 

Поделитесь:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *