Порядок расчёта компенсационной выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016-2017 году

| Рубрика: Отпуск

При увольнении служащий по найму получает на руки зарплату за текущий месяц и дополнительную выплату за пропущенный отпуск (ст. 127 ТК РФ). Сотрудники бухгалтерии обязаны будут выплатить служащему по найму компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016-2017 гг. в определённые законодательством сроки.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Компенсация за неиспользованный отпускПри потере работы бывший работник предприятия получает все положенные выплаты. Однако имеется одно исключение.

Если служащий по найму не пришёл на работу, то ему не оплачивают тот день, который он прогулял. В таком случае бухгалтеры выплачивают работнику положенные выплаты на следующий день после его прихода в отдел бухгалтерии.

Денежное возмещение за пропущенное отпускное время при увольнении в 2016-2017 годах будет выплачено сотруднику в любой ситуации.

Работник может быть уволен по следующим причинам:

  • обоюдное согласие работодателя и сотрудника;
  • перевод сотрудника в другую фирму;
  • прогул рабочего времени;
  • написание заявления об уходе по собственному волеизъявлению.

Если служащий был в отгуле до того, как его уволили, то такая выплата ему не положена.

Подготовка документов для получения выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 -2017 годах

После издания приказа кадровиков о расторжении контракта с работником организации делается расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника. Основанием для подписания кадровиками такого документа считается заявление работника или распоряжение директора организации.

В приказе о расторжении контракта кадровики заполняют реквизиты:

  • число дней отгула, не использованных в течение года;
  • число излишне использованных дней отгула;
  • номер статьи Трудового Кодекса, который руководитель организации указал при составлении распоряжения о расторжении контракта.

При расторжении контракта со служащим по найму руководитель использует следующие статьи:

  • ст. 114 — представлена вся информация об отпусках служащих и порядке их предоставления;
  • ст. 121 — в ней говорится о стаже работы, по достижении которого сотрудник может воспользоваться ежегодно оплачиваемым отгулом;
  • ст. 127 — в ней говорится о порядке получения денег за пропущенное время отгула до досрочного освобождения от служебных обязанностей;
  • ст. 137 — представлена информация об удержании зарплаты сотрудника, погашении его задолженности перед работодателем.

Все вышеперечисленные статьи ТК РФ работодатель должен соблюдать в любой ситуации — как при приёме служащего по найму на работу, так и при расторжении с ним контракта.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016-2017 годах ?

Расчет компенсации за неотгулянные дни отпускаВ ст. 114 ТК РФ указано, что работодатель обязан отправлять в ежегодный отпуск всех служащих в организации.

За 1 год служащий может уйти в отгул, равный 28 дням. Такое число дней учитывают и при расчёте денежного возмещения за пропущенное время отгула.

Если сотрудник компании на протяжении 1 года не воспользовался отпуском, он получает компенсацию за 28 дней. Если он проработал меньше 1 года, то число дней отгула определяют в конкретной пропорции.

Например, работник организации пропустил 7 отгулов, продолжительность которых в совокупности равна 6 месяцев и 18 дней.

Число отпускных дней можно вычислить по формуле:

(28 : 12) * 7 = 16.31, где:

28 — число дней времени отгула за 1 календарный год;
7 – число месяцев отпускного времени.

При расчёте числа месяцев и округлении количества дней пользуются простым арифметическим правилом. Если прошло более 50% месяца, то округление делают до целого числа, менее – отбрасывают знаки после запятой.

Расчёт компенсации отпуска при увольнении сотрудника в 2016-2017 годах — применение различных показателей

При расчёте денежного возмещения при расторжении контракта со служащим по найму используют такой показатель, как среднедневная зарплата, которую рассчитывают по формуле: ОТ за год : 12 : 29.3, где:

ОТ за год – доходы, которые работник получил за последние 12 мес.;
12 – число месяцев;
29,3 – количество дней в среднем за 1 месяц.

До 01.04.2014 при начислении таких выплат применяли среднемесячное количество суток, равное 29,4. Все корректировки такого показателя отражены в ст. 139 ТК РФ.

Денежное возмещение за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника рассчитывают по следующей формуле:

Сумма денежного возмещения за пропущенное время отдыха = среднедневная заработная плата * число дней отгула.

Однако, среднедневной заработок не учитывают в ситуации, если:

  • работник предприятия использовал среднедневной заработок — например, был в командировке;
  • сотрудником были оплачены больничные листы, которые он получил в государственном медицинском учреждении;
  • сотрудница организации получает декретные выплаты, находясь в положении беременности или после рождения ребёнка;
  • служащий не мог работать в силу не зависящих от него причин.

Также, если работодатель выплачивал зарплату сотрудникам организации по серой схеме, и не вносил её в расчётно-платёжную ведомость, то работник не имеет права воспользоваться компенсацией за неиспользованный отпуск при расторжении контракта с работодателем.

Переплата денежного возмещения за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016-2017 годах

Если руководитель организации увольняет служащего по найму до окончания времени отгула работника, то работодатель может вычесть сумму излишне выплаченных денег на отпуск (ст. 137 ТК РФ).

Если при расторжении контракта был неверно сделан расчёт денежного возмещения (по ошибке работников отдела кадров или сотрудников бухгалтерии), то излишне уплаченные суммы взыскиваются с виновных лиц.

При начислении выплаты за пропущенный отпуск при увольнении служащего по найму используют такой показатель, как период времени (срок работы), который отработал служащий по найму:

  • если сотрудник предприятия проработал всего 30 (31) дней — компенсационную выплату начисляют только в том случае, если он отработал более 15 дней. В таком случае дни пропущенного отпускного времени считают за 1 месяц;
  • если работник компании осуществлял деятельность на протяжении 1–11 мес., то бухгалтеры рассчитывают такое денежное возмещение в определённой пропорции;
  • если служащий по найму отработал больше чем 11 мес. — такая выплата выплачивается за весь этот период.

Исключения

Согласно принятым Правилам от 20 апреля 2010 года № 169, служащие по найму, отработавшие 5–11 месяцев, имеют право получить деньги за потерю времени отгула, если их уволили при таких обстоятельствах:

  • банкротство организации;
  • во время получения повестки на службу в Армию РФ;
  • незапланированный перевод на иную работу и др.

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника в 2016-2017 гг.

Налогообложение компенсации за отпускНачисление НДФЛ и взносов в ФСС при выплате денег за пропущенное время отгула происходит в обычном режиме.

Ниже рассмотрены 2 примера начисления НДФЛ, взносов в ФСС, компенсации и отражения их в проводках бухгалтерского баланса.

Пример №1

Сотрудник Сидоров проработал 9 месяцев в период 11.03.2013–16.12. 2013 и был уволен.

Его ежемесячная зарплата была равна 17000 р.

Количество отпускных дней = 28 : 12 * 9= 21.

Расчётным периодом в таком случае считается: январь — август.

Размер заработной платы Сидорова равен:

за март: (17000 : 20) * 15 = 12750 р.;

за период апрель — ноябрь: 17000 * 8 = 136000 р.

В итоге размер заработной платы сотрудника равен 148750 р.

Среднедневная зарплата: 148750 / (8 * 29,3 + ((29,3 : 31) * 21) = 585,08 р.;

Размер компенсации: 585,08 * 21 = 12286,68 р.;

Ежемесячный доход Сидорова за 11 рабочих декабрьских дней составляет (17000 : 22) * 11 = 8500 р.

После проведения вышеприведённых расчётов в бухгалтерском балансе пишут проводки:

Дт 20 Кт 70 — 8500 р. — начислен ежемесячный доход Сидорова;
Дт 20 Кт 70 — 12286,68 р. — начислена компенсация (денежное возмещение за пропущенный отпуск);
Дт 20 Кт 69.1 — (ежемесячный доход + компенсация) * 0,2% = 41,57 р. — начислены взносы от несчастных случаев, которые могут возникнуть во время работы;
Дт 20 Кт 69.1 — (зарплата + денежное возмещение) * 2,9% = 602,81 р. — сумма взносов в ФСС;
Дт 20 Кт 69,2 — (ежемесячный доход + компенсационная выплата) * 22% = 4573,07 р. — сумма взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР);
Дт 20 Кт 69,3 — (зарплата + денежное возмещение) * 5,1% = 1060,12 р. — сумма взносов в Фонд страхования медицины (ФФОМС);
Дт 70 Кт 68 «Расчёты по НДФЛ» — (ежемесячный доход + компенсация) * 13% = 2702,27 р. — удержание налога на доходы физлиц;
Дт 70 Кт 50 — (зарплата + компенсационные деньги) * 5,1% = 18084,41 р. — выдача из кассы зарплаты и денежного возмещения.

Пример № 2

Служащий по найму Петров уволился 25.03.2014.

В крайний раз Петров уходил в отпуск в декабре 2011 г. (с 1 по 28-е число), то есть работник предприятия не использовал отпускное время больше 2 лет.

Расчётный год Петрова: 01.03.2013 – 28.02.2014.

Сначала нужно определить число месяцев пропущенного отпускного времени:

2012 г. — 12 мес.;

2013 г. — 12 мес.;

2014 г. — 2 мес. и 25 дн.

Получается, что служащий по найму пропустил такой срок отпуска — 26 мес. и 25 дн. = 27 мес.

Затем, надо рассчитать число дней выплаты работнику денежного возмещения – (28 : 12) * 27 = 63 дня.

Зарплата сотрудника в период 01.01. 2012 — 30.06.2013 была равна 18 000 р., с 01.07.2013 – 20000 р.

При условии отсутствия иных выплат, следует рассчитать размер компенсации и НДФЛ:

Среднедневная зарплата: ((18000 р. * 4) + (20000 р. * 8)) :12 : 29,3 = 659,84 р.;

Размер компенсационной выплаты: 659,84 р. * 63 = 41569,92 р.;

Налог на доходы физ. лиц = (41569,92 р. * 13%) : 100% = 5404,09 р.

При расторжении контракта с работодателем Петрову будет выплачена сумма, равная 36165,83 р. = 41569,92 р. – 5404,09 р.

При выплате сотруднику вышеперечисленных сумм следует вычесть дополнительные взыскания, которые должен уплатить работник предприятия.

В частности, из зарплаты и из компенсации работника вычитывают сумму алиментов, которые он должен заплатить конкретным людям.

Начисление и выплата денег за неиспользованный отпуск при увольнении служащего по найму является простым делом, но требует соблюдения определённых правил и точности расчётов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *