Декларация по НДС

| Рубрика: Отчетность

Наступил очередной налоговый период, а с ним пришли и новые требования. Декларация по НДС в 2018 сдается с рядом усовершенствований. Подробно о том, кто, как и когда должен подавать данную форму в нашей статье. Обратите внимание, по-прежнему важно четко соблюдать сроки сдачи отчетности, иначе штрафов не миновать.

Кто и как отчитывается по НДС в 2018 году

Если говорить коротко, то появились новые продукты и виды услуг, по которым нужно платить этот налог. На смену старому бланку пришла обновленная форма. Получается, нужно внимательно ознакомиться с изменения, внесенными законодателем, чтобы не попасть на штрафы.

НДС-2018: новые виды товаров и услуг

Законодатель ввел следующие новшества:

18% теперь взимается с импорта электронных услуг и товаров.

Раньше НДС платили только российские поставщики аналогичных услуг. Иностранцы же продавали свои электронные товары и услуги на территории РФ без обложения НДС. Правительство России стремится увеличить конкурентоспособность собственных интернет-компаний. Именно поэтому появились новые правила.

Как отреагировал рынок на инициативу российских властей?

Сейчас уже известна реакция Google на изменение ценообразования их услуг на территории России. Компания просто увеличила тариф, чтобы не терять прибыль.

Подавать любые пояснения, высылать дополнительные/поправочные документы и расчеты необходимо дистанционно посредством ЭДО.

Ранее, даже если налоговая декларация по НДС была направлена через каналы связи удаленно, пояснения в ходе «камералки» можно было передавать любым удобным налогоплательщику способом, даже привозить лично на бумажных носителях. Теперь закон ужесточил правила: все документы должны направляться электронно.

Неверное представление декларации по НДС теперь наказывается штрафом.

Ранее ошибки в декларациях невольные или со злым умыслом тоже наказывались штрафами. Но сейчас сдача декларации по НДС с такими неточностями приведет к существенным штрафам, так как их величина изменилась в сторону увеличения. Регламент проведения камеральных проверок видоизменился. Новая система стала жестче по отношению к налогоплательщику.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: сдача пояснений на бумажном носителе теперь приравнена к отсутствию пояснений как таков, штраф за такое нарушение – 5 000 руб.; аналогичное повторное нарушение повлечет за собой наказание уже в размере 20 000 руб.

Изменения коснуться самого бланка отчета и используемых для оплаты налога КБК.

По-новому нужно отчитываться уже с января 2018 г. те, кто сдает отчеты помесячно, это правило уже коснулось. Остальные плательщики НДС узнают о нем в марте-апреле 2018 г., когда нужно будет отчитываться за 1-й отчетный период этого года.

Декларация по НДС: новый бланк в 2018 году

По-прежнему платить и сдавать отчет по НДС должны налоговые агенты, плательщики в силу закона и посредники. Заполнять бланк следует четко на основании книг покупок и продаж, сведений из налоговых и бухгалтерских регистров.

Сейчас документ маркируется 16-значным штрих-кодом. В нем есть новые разделы. Теперь не будет проблем с заполнением ГТД. Для этого значения сейчас предусмотрено несколько строк. Для каждого № декларация – своя строчка.

Срок сдачи декларации по НДС

Сдать форму нужно строго до 25 числа следующего после отчета месяца включительно. К примеру, если вы отчитываетесь поквартально, не забудьте отправить форму до 25 апреля (25 – последний день, когда еще можно отчитаться без штрафов).

ВАЖНО: основной способ сдать форму – электронный, исключения сохранены для фирм на спецрежимах и компаний с численностью до 100 сотрудников, они еще могут выбирать способ отправки отчета.

Какие разделы нужно заполнять

Если срок подачи декларации по НДС сохранились прежними, то заполняемые разделы изменились. Для каждого режима налогообложения есть свои нюансы.

Разделы для заполнения на ОСНО

Налогоплательщики на обычном режиме в обязательном порядке заполняют:

  • Титульный лист и разделы 1, 3, 8-9;
  • Если вы – посредник, не забудьте заполнить разделы 10 и 12;
  • 12 разд. Должны заполнить также те, у кого есть операции с необлагаемой базой;
  • Если вы – налоговый агент, для вас предусмотрен раздел 2 формы;
  • Экспортеры должны указывать данные в разделах 4-6 бланка;
  • 7 разд. – для тех, кто продавал товары, не облагаемые НДС, выполнял работы/услуг на территории, отличной от РФ, его же заполняют те, кто фактически получил авансы за производство продукции длительного цикла из специального списка.

Заполнение декларации по НДС

Подробнее о том, как заполнить декларацию по НДС можно прочитать в статье Заполнение декларации по НДС.

Где и что указывать компаниям на ЕНВД и УСН

Фирмы-«упрощенцы» и компании на спецрежимах проставляют данные на титульном листе, заполняют разделы 1, 9 (если являются и налоговым агентом), 12.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: сдача отчетности (декларации) по НДС в 2018 году предусмотрена только для тех фирм на ЕНВД и УСН, которые фактически выставляли счета-фактуры на реализацию с НДС, все прочие налогоплательщики на спецрежимах деклараций не сдают.

Особенности уплаты налога в 2018

Как платить налог в 2018 году? Как и прежде не обязательно сразу вносить всю сумму, если вы отчитываетесь ежеквартально. Достаточно разбить суммы на 3 равные части и вносить ежемесячно в течение 3-х месяцев после даты отчета.

Давайте посмотрим, как это работает на примере:

Предположим ООО «Одуванчик» по итогам 1 кв. 2018 г. имеет обязанность по уплате НДС 5 893 630 руб. Как ему вносить эту сумму? Можно оплатить единовременно, а можно по 1/3 в сроки: до 25 января – до 26 февраля – до 26 марта. Каждый выбирает, как ему удобно с учетом ситуации в компании. Главное, чтобы налоговая декларация по НДС 2018 была подана в регламентированный срок.

Сколько деклараций по НДС подавать в 2018 г.

Закончился отчетный квартал – есть 25 дней на сдачу декларации. Такое правило предписано статьей 174 НК РФ в пункте 5. Получается, что самой первой будет подана отчетная форма за 4 кв. 2017 года в срок до «25» января 2018 г. Далее для всех отчитывающихся поквартально отчетным периодом будет интервал с 1 января по 31 марта 2018 г. За него нужно будет подать форму строго до «25» апреля 2018 г.

ВАЖНО: фирмы и предприниматели, которые занимаются ввозом товаров, приобретенных в странах ЕАЭС, отчитываются по НДС каждый месяц, причем обязаны подать форму до 20 числа следующего месяца, как закончится отчетный, значит уже в 1 квартале текущего года у них будет целых 3 отчета – за дек. 17 (до 22.01.18г.), за янв. 18 (до 20.02.18г.), за февр. 18 (до 20.03.18г.).

Особенности отчета фирм из государств ЕЭС можно узнать из Договора о Евразийском союзе № 18 в пункте 20.

Куда сдавать декларацию по НДС

Представление декларации по НДС регламентируется кодексом. Отчитываться необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации. Обычно ИФНС закрепляется по адресу места нахождения налогоплательщика. Подробнее об этом можно узнать в любой инспекции. Там дают подробные консультации налогоплательщикам. На сайте nalog.ru указаны телефоны ведомств по регионам России. На официальном сайте много полезной информации по сдаче отчетов и уплате налогов.