ОКБУХ
04.05.2018Оборотные активы

Чистые оборотные средства

С экономической точки зрения, формула чистого оборотного капитала предприятия по балансу позволяет определить присутствие у организации ликвидных активов. Она демонстрирует разницу между краткосрочными обязательствами организации и суммарными оборотными активами. Так что чистый оборотный капитал является собственными оборотными средствами предприятия. Представленный показатель используется для аналитики финансового состояния и состоятельности организации.

Чистый оборотный капитал в балансе

Чистый оборотный капитал предприятия — это часть оборотных активов, которая финансируется за счет собственных средств организации или равнозначных кредитных ресурсов. Многие финансовые эксперты не просто так называют данный капитал своеобразной «подушкой безопасности», потому что его присутствие очень часто помогает организации при возникновении необходимости оперативной выплаты краткосрочных долговых обязательств. Увидеть чистый оборотный капитал по балансу не представляется возможным, потому что его величина является расчетной. В качестве базы для показателя выступает несколько значений баланса.

Формула расчёта показателя чистого оборотного капитала

Используемая формула по балансу чистого оборотного капитала выглядит следующим образом:

[Чистый оборотный капитал] = [Текущие или оборотные активы предприятия] – [Текущие или краткосрочные пассивы]

Чтобы понять, как должны производиться расчеты, приведем определение обоих показателей.

Оборотные активы

К данному типу активов относят те, окупаемость которых произойдёт в течение года при рациональной деятельности предприятия. Как правило, они состоят из:

  • cырья и запасов компании;
  • краткосрочной дебиторской задолженности;
  • материальных инвестиций;
  • НДС по продукции и товарам, которые уже были приобретены.

Оборотные активы — это одна из основных частей актива баланса предприятия. Соответственно, чтобы узнать величину текущих активов, потребуется изучить бухгалтерский баланс. В данном случае, используется сумма, которая демонстрируется в строке 1200 бухгалтерского баланса и выступает итогом по второму разделу.

Краткосрочные пассивы

К данному показателю можно отнести те обязательства, срок исполнения которых равен году при рациональной деятельности организации. Это могут быть:

  • разнообразные разновидности задолженности. Сюда относятся долговые обязательства перед покупателями и поставщиками, задолженность перед персоналом по заработной плате, обязательства перед государственными инстанциями по части выплаты сборов и налогов;
  • краткосрочные займы;
  • долговые обязательства, которые заключены на длительный срок. Здесь в качестве краткосрочных пассивов подразумевается выплата процентов по долгосрочным кредитным обязательствам и займам;
  • доходы, которые предприятие собирается получить в будущем периоде, резервы, которые запланированы под предстоящие расходы.

Для получения данных и показателей также используется бухгалтерский баланс. Здесь присутствует отдельный раздел, который так и называется «Краткосрочные обязательства». Соответственно, для произведения расчетов, Необходимо взять показатель итогов по пятому разделу. Он отображён в строке 1500 бухгалтерского баланса.

Нужная сумма чистого оборотного капитала определяется исходя из собственных потребностей предприятия, уровня конкурентоспособности на рынке, его формата и масштабов деятельности. Очень часто для организации является негативным фактором и слишком большая сумма, и слишком маленькая. Большая величина чистого оборотного капитала демонстрирует нерациональность использования собственных средств. Слишком маленький показатель говорит о том, что организация в данный момент не может оплачивать даже счета по текущим расходам. В случае, если наблюдается отрицательный показатель — это значит, что суммарная величина краткосрочных обязательств превышает собственные ресурсы компании. В данном случае возможно говорить о банкротстве.

Управление чистым оборотным капиталом

Знание величины чистого оборотного капитала позволяет осуществлять перечень эффективных решений и действий для предприятия:

  • Прогнозирование и мониторинг потока денежных средств, составление бюджета.
  • Сохранение уровня непрерывной ликвидности, поддержание условии постоянного развития компании на рынке.
  • Сокращение краткосрочных и долгосрочных долговых обязательств.
  • Поддержание нормального уровня финансовых вложений в текущие активы.

Чистый оборотный капитал предприятия позволяет соблюдать оптимальные пропорции между краткосрочными, также долгосрочными кредитами, которые используются для финансирования текущих активов. Показатель позволяет получить знания о состоянии текущих активов.

Поделиться: