Платит ли ИП НДФЛ за себя?

| Рубрика: НДФЛ

Законодательством России предусмотрено взимание НДФЛ с индивидуальных предпринимателей (ИП) и их наемных работников. Налоговая нагрузка, возлагаемая на ИП, включает взносы за сотрудников. Исследуя гражданский кодекс, выясним, платит ли ИП НДФЛ за себя и чем это мотивировано с точки зрения законодательства.

Уплата НДФЛ за себя

Платит ли ИП НДФЛ за себя?Операции, осуществляемые предпринимателем, не относятся к трудовой деятельности, но при получении прибыли, идентифицируемые лица обязательно должны уплачивать НДФЛ. Закон предусматривает взимание соответствующих взносов с граждан, получающих заработную плату – статья 129 ТК РФ. Зарплатой принято считать вознаграждение, получаемое за труд. Предприниматель не получает стимулирующих выплат, осуществляя деятельность и рискуя личными сбережениями. Подобные операции нельзя классифицировать как труд, но получение при её осуществлении дохода, автоматически предполагает уплату налогов.

Внимание! Исключение составляют упрощенцы.

Уплата НДФЛ за работников

Предприниматель выплачивает за своих наемных работников налог в размере 13%. Указанные средства принято удерживать с зарплаты и перечислять их на счета ФНС. Фактически с каждой 1000 р., выплаченной сотруднику, работодатель обязан перечислить государству 130 рублей. Попутно проводя расчеты, предприниматель принимает во внимание вычеты, положенные работникам, имеющим детей, не достигших совершеннолетия.

Правила уплаты НДФЛ

Рассмотрим, каков НДФЛ для ИП в 2016 году, и по каким правилам налог выплачивается предпринимателями. Предполагается применение правил учёта, включающих расчёты, имеющих место затрат и фактической прибыли, полученной в ходе проведения хозяйственных операций. Указанные правила прописаны в документе №86н/БГ-3-04/430. Статистические данные вносятся в учетную книгу. Предприниматель записывает информацию о расходах и доходах, вычисляя налоговую базу. Аванс перечисляется работодателем равными суммами в течение налогового периода. Порядок исчисления указан в статье 227 НК РФ, а сумма определяется инспекцией, учитывающей следующие факторы:

  • Размер прибыли: деньги, полученные за предыдущий период;
  • Информация из налоговой декларации;
  • Дополнительные данные.

Размер выплат указывается в уведомлении, высылаемом физическому лицу. Непосредственно расчет налога производится в конце года, с учетом доходов полученных за истекший период в соответствии со статьей 223 НК, предполагающей произведение вычета, ранее произведённых авансовых платежей. Предусмотрено использование плательщиками следующих ставок:

  • 9%;
  • 13%;
  • 30%;
  • 35%.

Ставка резидента составляет 13%, а нерезиденты вынуждены выплачивать 30%. Проведение вычетов предусмотрено при получении доходов и облагается по налоговой ставке 13%. Здесь предприниматель руководствуется статьями 218 – 220 и 210 НК. Правила исчисления идентичны условиям, создаваемым для физических лиц. Расчеты осуществляют в течение календарного года. Если сумма данных по истечении периода не превышает авансы, то оставшиеся средства засчитываются в качестве будущих платежей в соответствии с требованиями статьи 78 НК.

Базой налога принято считать прибыль предпринимателя, выражаемую в натуральном или денежном выражении. Отсюда вычитаются материальные затраты, амортизационные расходы, фонд начисленной зарплаты. Расходы в валюте пересчитываются в рубли в соответствии с текущим биржевым курсом. Отчет по полученной прибыли подаётся предпринимателем в виде декларации, подаваемой в сроки, указанные в статье 229 НК.

Внимание! Традиционно крайний срок подачи 30 апреля.

Идентичная декларация подаётся и в случае ликвидации ИП, не позднее 5 дней после официального прекращения бизнеса. Дополнительно заполняется форма 4-НДФЛ, содержащая сведения о размерах предполагаемых доходов. Гражданин предварительно рассчитывает размер предполагаемой прибыли и, опираясь на полученные данные, подаёт отчётность. Если затраты больше дохода, то НДФЛ для ИП в 2016 году составит 0 рублей. Предусмотрена подача нулевой декларации, при этом перенос суммы на будущее перечисление не предусмотрен.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *