Платит ли ИП НДФЛ?

| Рубрика: НДФЛ

Платит ли ИП НДФЛ или он не подпадает под действие этого налога? Такой вопрос интересует большинство новоявленных бизнесменов, и для того, чтобы понять, должен ли платить ИП НДФЛ, нужно проанализировать не один раздел законодательства.

 

Режимы уплаты налогов, чаще всего применяемые предпринимателями

Порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

Спецрежимы: НДФЛ с ИП без работников

Когда ИП на спецрежиме платит НДФЛ?

Режимы уплаты налогов, чаще всего применяемые предпринимателями

Для частных предпринимателей законодательством предусмотрены следующие способы исполнения бюджетных обязательств:

  • упрощенка или, если говорить правильно, упрощенная система налогообложения;
  • стандартная система расчета и уплаты, включающая весь перечень обычных налогов;
  • вмененка или единый налог на вмененный доход;
  • уплата стоимости патента на определенный вид деятельности — один из наиболее простых способов налогообложения.

Выбор того или иного метода в существенной мере влияет на необходимость и порядок уплаты НДФЛ. Изучив особенности каждого вида налогообложения, можно понять, платит ли ИП НДФЛ или ему можно не отягощать себя дополнительными расходами.

 

Порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями

Общий режим налогообложения предполагает уплату налога на прибыль (организациями) либо НДФЛ (предпринимателями), а также НДС и налога на имущество.

Таким образом, ответ на вопрос: «Платит ли ИП НДФЛ при общем режиме налогообложения?» — однозначно положительный. Частные предприниматели, выбравшие ОСНО, в обязательном порядке уплачивают НДФЛ по ставке 13%, будучи резидентами РФ.

Уплачивается налог в бюджет следующим образом.

Вначале происходит уплата авансов по уведомлениям, получаемым от налоговиков. Максимальные сроки расчетов по авансам:

  • за первые 6 месяцев — до 15 июля;
  • с доходов за 3-й квартал  — до 15 октября;
  • за последний квартал года — до 15 января.

Не вовремя уплаченный авансовый платеж приравнивается к недоплате и может стать причиной применения штрафных санкций. В качестве базы по авансам берутся доходы, полученные фактически в прошлом налоговом периоде.

Затем по окончании года в срок до 30 апреля необходимо сдать 3-НДФЛ и в случае необходимости произвести доплату либо, напротив, указать сумму к возврату или зачету.

Окончательный расчет с бюджетом по НДФЛ нужно произвести до 15 июля года, следующего за отчетным.

Много споров вызывает вопрос, должен ли ИП платить НДФЛ авансом при отсутствии налогового уведомления. Если предприниматель в итоге сам посчитает и уплатит налог по окончании года, несмотря на отсутствие авансов, претензий к нему, скорее всего, не будет.

У предпринимателя, как и других физлиц, есть право на применение социальных, имущественных и прочих вычетов.

Кроме того, ИП, привлекающие наемных работников при ведении бизнеса, принимают на себя обязанности налоговых агентов по уплате НДФЛ с доходов, выплаченных таким работникам. То есть предпринимателю нужно начислить и заплатить налог, но уже не со своих доходов, а с доходов работников.

 

Спецрежимы: НДФЛ с ИП без работников

При использовании упрощенной системы налогообложения, ЕНВД либо ПСН предприниматель избавлен от обязанности платить НДФЛ. Поскольку, применяя эти спецрежимы, налогоплательщик обязан уплачивать налоги, соответствующие им.

Главное условие снятия бремени по перечислению НДФЛ — осуществление бизнеса строго в тех направлениях, которые были заявлены частным лицом при регистрации. При малейших отклонениях нестандартные операции подпадают под действие подоходного налога и приравнивают гражданина в их части к обычному физлицу, получившему дополнительный доход. Хотя при этом предприниматель может применить льготы по указанному налогу, его фискальная нагрузка становится, несомненно, выше.

По общему же правилу не имеющий наемных сотрудников ИП, применяющий какой-либо специальный режим налогообложения, не платит НДФЛ.

 

Когда ИП на спецрежиме платит НДФЛ?

Ситуации возникновения необходимости заплатить НДФЛ остаются и для спецрежимников. Определен строгий перечень случаев, когда ИП должен перечислять НДФЛ:

  1. Возникновение выгоды от победы в акциях, лотереях компаний, если сумма дохода от этого факта превышает 4000 руб.
  2. Получение дохода с материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам и займам, если процент оказался ниже 2/3 ставки рефинансирования по сделкам в рублях и 9% по ставкам в валюте. Базой обложения в этом случае служит разница между фактическим процентом и «эталоном».
  3. Поступления по процентам от депозитов, если их сумма превышает ставку ЦБ, увеличенную на 5% в рублях или 9% в валюте.
  4. Получение прибыли от участия в капитале иных компаний в качестве соучредителя или акционера.
  5. Поступления от зарубежных фирм.
  6. При наличии долга с ранее незадекларированных сумм.
  7. В случае заключения трудовых договоров с наемными работниками необходимо уплатить 13 или 30% с доходов указанных работников.

***

Достаточно часто предприниматели, применяющие спецрежимы и не имеющие работников, не должны платить НДФЛ. В то же время существуют ситуации, которые порождают обязанность ИП исчислить и уплатить НДФЛ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *