Как отразить больничный в 6-НДФЛ (пример)

Каждый налоговый агент РФ в соответствии с нормами законодательства обязан предоставлять в ФНС сведения по этой форме. Основные требования, действующие с 2016 г., изложены в приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015. В этой статье подробно рассмотрено, как оформляется в 6 НДФЛ больничный лист с учетом актуальных официальных разъяснений государственных органов по данной тематике.

Как отразить больничный в 6 НДФЛ: основные положения

При заполнении этой формы во всех случаях нужно учитывать следующие общие требования:

  • Как отразить больничный в 6 НДФЛОтчет сдают поквартально, не позднее определенных сроков: 04.05.2016; 01.08.2016; 31.10.2016; 01.04.2017.
  • Он обязателен для организаций, ИП, которые выплачивают доходы физическим лицам. Учитывается не только денежное выражение, но и натуральное.
  • В разделе №1 каждого отчета вписывают данные нарастающим итогом. Во втором – указывают сведения за 3 отчетных месяца.
  • Заполнение выполняется с применением стандартных требований к отчетной документации. Нельзя делать помарки, исправлять корректором и другими средствами, повреждать механически бумажные носители.
  • Для проверки используют специальные контрольные формулы.
  • Если в налоговой инспекции обнаружены ошибки, предлагается устранить недостатки за 5 дней, не более того.

Отдельно подчеркнем, что несвоевременное предоставление отчетности карается не только штрафами, но и блокировкой счета. Поэтому отражение больничных в 6 НДФЛ и занесение других данных лучше выполнять правильно. В противном случае могут возникнуть убытки, ухудшающие экономические показатели коммерческой деятельности.

Пример заполнения формы

Скачать образец.

 Как отразить больничный в 6 НДФЛ: заполнения бланка и другие важные сведения

Чтобы не совершать ошибок, следует изучать рекомендации, которые дают ответственные сотрудники ФНС в официальных письмах. По данной теме были предоставлены ответы в документе № БС-4-11/13984@ от 01.08.2016 г. Они использованы при составлении следующего примера.

Начнем с оформления титульного листа:

  • Здесь заполняются все поля, кроме области справа внизу, которая предназначена для работы налогового органа. Если ячейки пустые – в них проставляют прочерки. Записи начинают слева.
  • Так как в примере рассматривается отчет за полугодие, вписывается код «31».
  • Индивидуальный предприниматель сдает отчетность и выплачивает налоги по месту осуществления хозяйственной деятельности, поэтому в графе «По месту нахождения» используется кодовое обозначение «320».
  • Для составления отчета хватило двух страниц, о чем делается соответствующая запись. Предприниматель, он же «налоговый агент», сам составил и подал эти сведения. Он вписывает свою фамилию, имя, отчество, дату оформления.
  • Если расчет выполняет представитель, сведения о нем вписывают и дополняют идентификационными данными, подтверждающими имеющиеся полномочия.

Следует помнить о необходимости соблюдения сроков подачи отчетности. В данном случае контрольная дата – 01.08. 2016 г. Если документы передаются не лично, то надо сохранить подтверждающий документ из почтового отделения. При использовании цифрового документооборота фиксация дат происходит автоматически.

Перед изучением следующей страницы сделаем несколько допущений. Предположим, что наш работник был нетрудоспособным в марте, и в этом же месяце было произведено начисление компенсации. Однако сам перевод на его счет банковской карточки произошел в апреле.

Подобный пример рассмотрен в официальном письме ФНС, упомянутом выше. На его основании делаем выводы о том, что эта операция не учитывается в отчетной документации, предоставленной за первый квартал. Соответствующие данные вписывают в настоящий документ (за полугодие):

  • Методом нарастающего итога, вместе с другими доходами, полученную сумму записывают в стр. 020. Соответствующие изменения делают в стр.: 040, 030.
  • В стр. 100 и 110 вписывают дату получения физическим лицом налогооблагаемого дохода и ту, когда было выполнено удержание НДФЛ. В нашем примере – это 05.04. 2016 г.
  • «Налоговый кодекс» допускает перечисление НДФЛ в бюджет делать в первый день (рабочий), который следует за последним сроком, определенным правилами действующего законодательства. В нашем случае (с учетом нерабочих майских дней) – это 04.05. 2016 г. Соответствующая информация заносится в стр. 120.
  • В позициях 130 и 140 вписываются данные о полученном физическим лицом доходе и налоге, удержанном с него. Для нашего случая применяется стандартная ставка: 13%.
  • Остальные графы отчета заполняются с применением данных бухгалтерского учета за этот период.

Следующий пример поясняет, каким образом надо оформлять больничный в 6 НДФЛ, если выплаты сделаны из разных источников. Перечислим исходные данные для расчета:

Позиция

Сумма, руб.

Комментарий

Заработная плата

20 000

За май

Пособие, выплаченное по причине временной нетрудоспособности физического лица

2 000

За счет индивидуального предпринимателя
Пособие, выплаченное по причине временной нетрудоспособности физического лица

4 000

Из Фонда социального страхования

Доплата

4 000

По договору, до величины установленного среднего заработка

НДФЛ

(20 000 + 4 000) * 0,13 = 3120 С заработной платы и доплаты, соответствующей договору

НДФЛ

(2 000 + 4 000) * 0,13 = 780

С пособий, которые выплачены по причине временной нетрудоспособности

Вычеты по НДФЛ

Отсутствуют

Выплата заработной платы

26000

15 мая

Перечисление налогов

3900

15 мая

 

Теперь рассмотрим подробно, как отразить больничный лист в 6 НДФЛ:

 

Строка отчета

Данные

Примечания

020, 040 и 070 Первый раздел. Вписываются фактические данные с применением методики нарастающего итога за отчетный период

Эта и последующие позиции находятся во втором разделе отчета. Заработная плата.

100

31.05.2016

«Дата получения дохода»

110

15.06.2016

«Дата удержания НДФЛ»

120

16.06.2016

«Срок перечисления НДФЛ»

130

20000

«Сумма полученного дохода»

140

2600

«Сумма удержанного налога»

Пособие, выплаченное по причине временной нетрудоспособности физического лица

100

15.06.2016

«Дата получения дохода»

110

15.06.2016

«Дата удержания НДФЛ»

120

30.06.2016

«Срок перечисления НДФЛ»

130

6000

«Сумма полученного дохода»

140

780

«Сумма удержанного налога»

Доплата, выполненная за период нетрудоспособности

100

15.06.2016

«Дата получения дохода»

110

15.06.2016

«Дата удержания НДФЛ»

120

16.06.2016

«Срок перечисления НДФЛ»

130

4000

«Сумма полученного дохода»

140

520

«Сумма удержанного налога»

 

Если необходимо записать конкретные больничные в 6 НДФЛ, пример заполнения используется только как образец. С его помощью проще понять принципы оформления отчетной документации. Следует не забывать также об общих правилах работы с такими документами и сроках их передачи в соответствующие органы ФНС.

Поделитесь:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *