Как правильно заполнить 6-НДФЛ

| Рубрика: Налоги и сборы

В 2016 в налоговых агентов появилась новая обязанность – сдавать отчет 6НДФЛ. В этом отчете, который сдают как физические, так и юридические лица, отражаются суммы удержанного налога в нарастающем порядке за 3, 6, 9 и 12 месяцев. Заполненная форма отчетности не должна содержать ошибок, ведь в этом случае на компанию ожидают штрафы. Но как правильно заполнить 6 НДФЛ, не допуская ошибок?

Как заполнить титульный лист 6 НДФЛ без ошибок?

Как правило, в бухгалтеров не возникает проблем с заполнением титульной страницы, ведь на ней необходимо указывать те же данные, что и в других отчетных налоговых документах. Заполнение титульного листа можно разделить на несколько шагов:

  1. В самых верхних строках следует вписать ИНН и КПП предприятия, по которому заполняется отчеты. Если отчет готовит филиал компании, то указывается код КПП.
  2. В строке «номер корректировки» следует указать вариант заполнения отчета. Если отчет за квартал составляется впервые, то бухгалтер указывает нулевое значение. Но в случае, когда в отчете были допущены ошибки, бухгалтер подготавливает уточненный вариант документа, но в строку вписывает значение «001».
  3. Строка «Период представления» предназначена для указания квартала, за который сдается отчет. Если документ составляется:
  4. за 3 месяца – указывается код «21»;
  5. за полугодие – вписывается код «31»;
  6. за 9 месяцев – указывается код «33»;
  7. за весь – вписывается «код».
  8. В строке «Налоговый период» указывается календарный год, в который сдается отчет. Например, если вы сдаете отчет 6НДФЛ за 3 месяца в текущем году, то в этой строке вписываете «2017».
  9. В строке «Код налоговой» указывается кодовое значение налогового органа, который получит отчет. Данный код состоит из 4 цифр – 2 первые цифры определяют регион, а последующие 2 указывает на налоговый орган.
  10. Строка «По месту учета» позволяет определить тип фирмы, которая сдает отчет. Код:
  11. 212 указывает на российскую компанию;
  12. 220 означает филиал или отделение компании;
  13. 213 указывает на крупных налоговых агентов;
  14. 120 означает ИП, который использует УСН;
  15. 320 указывает на ИП, который пользуется ЕНВД или патентной системой.
  16. В поле под названием «Налоговый агент» вписывается название компании.
  17. В строке «Код ОКТМО» вписывается кодовое значение муниципального образования, где находится и зарегистрирована компания.

На этом заполнение титульной страницы завершено.

Раздел 1: как заполнить без ошибок

Правильное заполнение формы 6НДФЛ возможно, если знать, что в первом блоке указывается общая информация по каждой ставке налога.

Процедура заполнения первого блока включает следующие строки:

  1. В строке №010 указывается процентная величина налога. Если в компании применяется несколько налоговых ставок, то бухгалтеру необходимо заполнить первый раздел по количеству таких ставок.
  2. В строке №020 вписывается размер общей величины дохода за весь календарный год. Если кому-либо из сотрудников начислялись дивиденды, то их величина заносится в строке №025.
  3. Строка №030 содержит информацию о налоговых вычетах – денежных сумм, которые не облагаются налогом.
  4. В строке №040 указывается размер полного налога. Его расчет проводится по формуле: №040 = №020 – №-030 х №010.

Рассчитать налог также можно из дивидендов, умножив №025 на ставку налога. Полученный результат записывается в строке №045.

  1. В строке №050 указывают размер авансовой выплаты в рублях для иностранцев. Если иностранцы в компании не работают, указываем «0».

Во втором блоке вписывают итоговые показатели по отчету 6НДФЛ. Правильное заполнение 6НДФЛ в блоке 2 включает следующие шаги:

  1. В строке №060 указывают количество сотрудников компании, которые соответственно получили доход.
  2. В строке №070 записывается размер удержанного налога.
  3. В следующей строке записываются суммы НДФЛ, которые удержать не вышло.
  4. В строке №090 бухгалтер вписывает размер, который был удержан по ошибке.

Отчет 6НДФЛ заполняется нарастающим итогом, поэтому в каждом таком отчете должны указываться итоговые данные за последний квартал календарного года.

Подробнее про заполнение раздела 1

Как без ошибок заполнить раздел 2

Во втором разделе вся информация предоставляется по хронологии. На этой странице содержатся следующие строки:

  1. В строке №100 указывается дата, когда сотрудниками компании был получен доход. Например, днем получения зарплаты является последний день в месяце, а вот датой получения денежных выплат по больничным листам и отпускным является фактический день получения таких выплат.
  2. Строка №110 используется для того, чтобы указать дату, когда налог был удержан. Так, если заработная плата была выплачена 10 ноября, то этот же день и является датой удержания налога по этим выплатам.
  3. В строке №120 вписывается дата, когда налог был перечислен в бюджет. Налог из заработных плат должен быть перечислен в казну максимум на следующий день после выплаты. Удержанные налоги по отпускным и больничным можно отправить уже в конце календарного месяца, когда эти денежные средства были выплачены.
  4. В строке №130 бухгалтер записывает весь размер дохода работников без удержания налогов.
  5. Строка №140 используется для того, чтобы указать фактически удержанную величину НДФЛ.

В отчете 6 НДФЛ должны отсутствовать пустые клетки. В тех клетках, в которых не записаны цифры, необходимо ставить прочерки. А как исправить ошибки в 6 НДФЛ, если все же в документе они были допущены?

Как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ

Исправляем ошибки в отчете 6 НДФЛ правильно

Как правило, бухгалтера допускают ошибки, которые касаются переходящей заработной платы. Например, зарплата, начисленная в марте, была выплачена в апреле. Налог из этой суммы должен указываться в строках №020 и №040. Однако некоторые бухгалтера указывают НДФЛ в строке №080.

Если ваша компания тоже допустила такую ошибку то ее можно исправить в этой же форме отчета. Для этого достаточно размер суммы из строки №080 перенести в строку №070.

Кроме того, можно составить уточненный вариант отчета 6НДФЛ. Этот способ исправления может помочь избежать предъявления штрафа. Однако подать уточненный вариант необходимо до того момента, пока инспекторы не найдут ошибку.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *