Как правильно заполняется кассовая книга (образец)?

| Рубрика: Кассовый аппарат

Кассовая книга обязательна к применению компаниями, использующими в своей практической деятельности расчеты наличными денежными средствами. Для кассовой книги установлены довольно жесткие требования к оформлению, не допускающие отступлений от них. Рассмотрим в предложенной ниже статье, как заполнить кассовую книгу и образец ее заполнения.

Для каких субъектов оформление кассовой книги неизбежно в 2016 году?

Как вести кассовую книгу — образец заполнения кассовой книги 2016?

Как заполнять кассовую книгу: перечень реквизитов

Кассовая книга: образец заполнения вручную

Кассовая книга КО-4: автоматизированное заполнение

Правила ведения кассовой книги на цифровом носителе

Для каких субъектов оформление кассовой книги неизбежно в 2016 году?

Руководство по созданию кассовой книги со всеми правилами и требованиями содержится в указании Банка России «О порядке ведения кассовых операций юрлицами» от 11.03.2014 № 3210-У. Именно в нем были заложены основы по оформлению кассовой книги — с 2014 года данные правила начали применяться и применяются до сих пор. Согласно указанному документу, законодательство никак не увязывает необходимость применения кассовой книги с режимом уплаты налогов, единственная причина возникновения подобной обязанности — осуществление расчетов с применением наличных денег.

Поскольку большая часть предпринимателей применяет специальные налоговые режимы, кассовая книга для них не является обязательным документом, и, следовательно, они не обременены ответственностью по ее оформлению. Такой вывод следует из п. 4.1. вышеупомянутого указания, в котором предпринимателям дано официальное право не вести кассовую книгу в случае применения специального порядка учета поступлений, затрат и иных показателей, присущего конкретному виду бизнеса.

 

Как вести кассовую книгу — образец заполнения кассовой книги 2016?

Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 № 88 утвержден единый стандарт оформления кассовой книги. Согласно классификации документов, ее бланку присвоены шифр КО-4 и номер 0310004 в ОКУД. Образец кассовой книги представлен на сайте ниже по ссылке.

Скачать бланк.

Для внесения записей в кассовую книгу необходимо наличие операций с наличкой. Соответственно, если их нет в течение дня, отсутствует и потребность в оформлении кассовой книги.

Законодательной базой предусмотрено, что кассовая книга может иметь разные варианты создания:

  • Рукописный с применением готовых печатных форм.
  • Автоматизированный с последующим выводом на печать на принтере.
  • Автоматизированный с созданием цифровой копии без печати.

Перед началом заполнения необходимо в обязательном порядке ознакомиться с последовательностью заполнения реквизитов кассовой книги и с требованиями по внесению в них записей. Для этого лучше всего подойдет образец оформления кассовой книги, представленный на сайте.

Скачать образец.

 

Как заполнять кассовую книгу: перечень реквизитов

Нужно учитывать, что кассовая книга, представляющая собой учетный регистр, строится по принципу, характерному для бухгалтерских журналов. В ней можно выделить несколько взаимосвязанных частей:

  1. Титульный раздел.
  2. Операционный раздел, состоящий из страниц в середине книги.
  3. Финальная часть в конце бланка.

На первой странице кассовой книги указываются название фирмы и период, за который будет вноситься информация.

В центральном разделе регистра вписывается обширный перечень данных:

  • Конкретный день, когда происходит движение наличных денег, — в поле «Касса за» кассовой книги.
  • Порядковый номер страницы — в поле «Лист».
  • Порядковый номер кассового ордера — в ячейке «№ документа».
  • Наименование лица, получающего или вносящего наличность.
  • Код счета по плану, который участвует в двойной записи со сч. 50.
  • Суммы прихода или расхода из кассы — в полях с аналогичными наименованиями.
  • Конечная сумма всех операций за смену — в ячейке «Итого за день» кассовой книги.
  • Размер наличности, оставшейся в конце дня на руках у кассира, — в поле «Остаток денежных средств на конец дня».

Кроме того, в случае, когда перечень всех операций с наличностью не помещается на одной странице, в кассовой книге оформляется строка «Перенос» с последующим продолжением оформления документов за смену на втором листе. Также в нижней части каждого листа кассовой книги предусмотрены места для подписей:

  • ответственного за ведение кассовой книги лица (кассира);
  • учетного работника, который заверяет корректность и общее количество отраженных в кассовой книге ордеров.

Завершающим разделом кассовой книги выступает лист, где подсчитывается итоговое количество страниц книги и день начала ее заполнения. Кроме того, на нем расписываются главбух и директор фирмы.

 

Кассовая книга: образец заполнения вручную

На начальном этапе заполнения кассовой книги рукописным методом необходимо сшить и пронумеровать ее листы. Бумажный формат имеет некоторую специфику, связанную с наличием отрывных страниц в бланке.

Каждая страница снабжается отрывным дубликатом, подложенным через копирку под нее. Затем проставляется остаток на начало смены, последовательно отражаются обороты по поступлению и выбытию денег, по завершении смены подсчитываются итоги и заполняется конечный остаток. После подписания вместе с приложенными ордерами кассовая книга сдается в бухгалтерию.

 

Кассовая книга КО 4: автоматизированное заполнение

Для автоматизированного порядка ведения кассовой книги целесообразно пользоваться специализированными программными средствами или электронными таблицами. После завершения ее заполнения в конце смены необходимо вывести на печать листы в 2 экземплярах, расписаться и сдать в бухгалтерию вместе с ордерами. По итогам календарного периода бумажные листы сшиваются, нумеруются, подписываются главбухом и остаются на хранении в бухгалтерии.

 

Правила ведения кассовой книги на цифровом носителе

В случае наличия возможности обеспечить сохранность книги, безошибочность и защиту от внесения данных неуполномоченными лицами компаниям разрешено вести ее только в электронном виде. Несмотря на некоторые отличительные моменты в оформлении кассовой книги, образец которой для цифрового метода строго соответствует критериям закона «Об электронной подписи» от 06.04.2011 № 63-ФЗ, содержание ее граф такое же, как и в печатной форме. При использовании указанного способа обязательно наличие цифровой подписи.

 

Таким образом, вести кассовую книгу должны все компании, работающие с наличностью, за исключением ИП, которые ведут учет подобных операций иным методом.

Допускается оформление книги в бумажном, электронном и цифровом формате.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *