ОКБУХ

20.02.2017Кассовые операции

Лимит остатка кассы на 2017 год: образец расчета

Каждый отчетный период бухгалтерия или сам руководитель предприятия должен определить, сколько наличных может храниться в кассе. Такая обязанность предусмотрена положением Центробанка России №373-П от 12 ноября 2011 года. Лимит остатка кассы на 2017 год должны рассчитывать не только юридические лица, но и частные предприниматели.

Особенности кассовых операций предприятия

Лимит остатка кассы: расчет в 2017 годуМногие организации предпочитают использовать безналичные расчеты. Но некоторым из них приходится принимать или выдавать наличные. Например, работникам может на руки выдаваться зарплата или пособия. Перечень ситуаций, позволяющих использовать наличные средства, не ограничен законодательством. Но наличие денег обязывает предприятие произвести расчет лимита кассы на 2017 год.

Кассовый аппарат должен быть у всех юридических лиц, если они используют наличные деньги. Но количество средств, находящихся в кассе, ограничивается предельно допустимым значением. У каждого предприятия оно будет свое. Общих значений Центробанк РФ в своих положениях не приводит, зато дает несколько формул, при помощи которых должно происходить установление лимита кассы на 2017 год.

Наличие кассового аппарата обязует организацию заполнять кассовую книгу. Данные в нее переносятся из кассовых документов, подписываемых следующими лицами:

  • руководителем предприятия, если он самостоятельно проводит операции;
  • кассиром и бухгалтером, если они имеют соответствующие обязанности.

Кассовая книга позволяет отслеживать движение в ней наличных средств (приход, расход). Сверять данные в этом документе нужно ежедневно, а после указывать суммы остатков. Размер остающихся средств не должен превышать установленный приказом руководителя лимит кассы на 2017 год.

В противном случае виновные лица будут нести административную ответственность. КоАП РФ предусматривает следующие наказания за данное правонарушение:

Кто отвечает Размер штрафа
Предприятие 40 000 – 50 000 рублей
Должностные лица 4 000 – 5 000 рублей

Дабы не нарушить закон, на предприятии должны знать, как рассчитать лимит кассы на 2017 год.

Формулы, используемые при подсчете

В вышеупомянутом положении Центробанка приводится несколько формул для расчета. Но использовать каждую из них нужно лишь в конкретных случаях.

С поступлением денег

Если организация не только выдает, но еще и получает наличные, то при расчете она обязана учитывать размер поступлений. Как посчитать лимит кассы на 2017 год в таком случае? При помощи следующей формулы:

Лимит = (сумма всех поступлений за выбранный период/количество дней в расчетном периоде)*число дней между сдачей наличных в отделение банка

Взятый период не может быть больше 92 дней (3 месяца – максимальный срок), а сдавать наличные в банк нельзя реже одного раза в неделю. Образец расчета лимита кассы на 2017 год поможет понять порядок вычислений.

Пример. Организация за январь 2017 года (17 рабочих дней) получила в кассу 850 000 рублей. При этом сдача наличных в компании происходит раз в 5 дней. Отсюда лимит будет равен: (850 000/17)*5 = 250 000 рублей.

Без поступления наличных

Если на предприятии наличные не поступают, а лишь используются, то лимит кассы на 2017 следует рассчитывать по ранее приведенной формуле, только вместо суммы всех поступлений нужно подставлять общий размер выданных за этот период денег, исключив заработную плату и социальные выплаты. Рассмотрим пример для наглядности.

Пример. В январе 2017 года (17 дней) компания выплатила из кассы 1 450 000 рублей, из них на заработную плату ушло 600 000 рублей (напомним, что в дни выплат лимит может не соблюдаться). Клиенты организации используют для оплаты товаров только безналичный расчет. Средства в кассу поступают раз в 6 дней из банка по чеку. Как установить лимит кассы в 2017 году в таком случае? Вычисления будут следующими: ((1 450 000 – 600 000)/17)*6 = 300 000 рублей.

Формулы для расчетов лимита просты и понятны, вычисления у бухгалтера вызвать вопросов не должны, если кассовая книга ведется верно.

Поделиться:

Комментарии

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *