Кассовые операции в 2016 году

Кассовые операции являются одними из основных операций, совершаемых компаниями. Они позволяют решать довольно много вопросов. Из данной статьи вы сможете узнать более подробно о кассовых операциях – что это такое, основные виды, как они осуществляются и многое другое.

Кассовые операции

Кассовые операции представляют собой любые движения денежной наличности через кассу организации. Они могут совершаться как с физическими лицами, так и с юридическими.

Виды кассовых операций

  • Кассовые операции: видыПриходные;
  • Расходные.

К приходным операциям относятся:

  • Получение прибыли за проданную продукцию и оказанные услуги;
  • Возврат денег, выданных под отчет;
  • Погашение долга работников по зарплате;
  • Получение наличности со счета в банке на целевые выплаты;
  • Иные поступления.

К расходным операциям можно отнести:

  • Расходы на командировку;
  • На зарплату и аналогичные выплаты;
  • Целевые хозяйственные затраты;
  • Иные расходы.

Кассовые операции должны быть оформлены соответствующими ордерами: приходными (подробнее) и расходными (подробнее).

Кассовая документация

Порядок ведения кассовых операций регламентируется Инструкцией Банка России №18. Данное положение называется «О порядке ведения кассовых операций». Основными его определениями являются:

  • Организация может хранить наличность в кассе только в пределах установленного кассового лимита (данный лимит устанавливается руководителем компании);
  • При расчетах с гражданами обязательно нужно использовать кассовые машины;
  • Каждую операцию по кассе (как приходную, так и расходную) нужно оформлять специальными ордерами.

В соответствии с данной Инструкцией кассовые операции оформляются в следующем порядке:

  • Подготовка первичных документов – данными документами являются ордера (по приходу или по расходу);
  • Оформленный документ проходит регистрацию в специальном регистрационном журнале (журнале регистрации кассовых документов);
  • Каждая кассовая операция должна быть зарегистрирована в кассовой книге. По данной книге в конце каждого трудового дня подсчитывается остаток денежной наличности в кассе. Записи необходимо вести сразу в двух экземплярах. Один из этих экземпляров будет являться отчетность кассира-операциониста. Образец кассовой книги можно найти в статье.
  • Кассир сдает свой отчет в бухгалтерию. Вместе с ним он сдает расходные и приходные ордера.

Организация кассовой работы

Ответственным лицом при совершении кассовых операций является кассир. Он принимает и выдает наличность клиентам компании. В некоторых случаях его обязанности могут выполнять главный бухгалтер или бухгалтер-кассир. С кассиром обязательно должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.

Подробнее о правилах ведения кассовых операций читайте в статье.

Кассовое помещение

Касса в организации должна находиться в специально оборудованном помещении. Оно должно быть оборудовано в соответствии со всеми нормами противопожарной безопасности. Обязательно должна быть установлена охранная сигнализация.

Кассовые операции в иностранной валюте

Кассовые операцииДовольно много компаний в настоящее время сотрудничают с иностранными партнерами. Это означает, что некоторое количество кассовых операций в 2016 году выполняется в иностранной валюте – в евро или долларах. В соответствии с законодательством, как только кассовая операция с иностранной валютой была совершена, ответственный сотрудник должен сверить ордера и перевести полученную ин. валюту в национальную, в соответствии с официальным курсом Банка России на текущую дату. Делать это необходимо обязательно в день выполнения операции. Однако этот момент банки проконтролировать не могут, в связи с этим компании могут фальсифицировать дату операции в свою пользу. Данный обман возможен только в случае наличных расчетов, при поступлении денег на банковский счет изменить дату не получится.

При совершении кассовых операций с иностранной валютой у организаций возникает вопрос, необходимо ли указывать сумму полученных в иностранной валюте средств. До 2013 года делать этого не было необходимости. Нужно было только проставить отметку, что наличность была получена не в национальной валюте, от иностранного партнера. В настоящее время кассиры должны указать полученную сумму, размер ее конвертации, и курс, по которому совершался пересчет. Регистрация в кассовом журнале проводится в национальной валюте. То есть, то, что организация получила иностранную валюту, отображается только в бухгалтерии.

Инвентаризация кассы

Кассовая инвентаризация проводится с периодичностью, определенной регламентом организации.

Процедура инвентаризации осуществляется в следующем порядке:

  1. Проверка кассовой наличности и условий ее хранения.
  2. Проверка правильности оформления кассовых операций.
  3. Проверка полноты приходования наличности.
  4. Контроль за точностью списания расходной наличности.
  5. Проверка соблюдения кассовой дисциплины.
  6. Подводятся итоги инвентаризации.
Поделитесь:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *