Инвентаризация денежных средств на расчетном счете

| Рубрика: Инвентаризация

Для осуществления безналичных расчетов юрлица открывают в банках расчетные счета. Как минимум, один раз в году, перед началом формирования годового бух. отчета, организации должны провести инвентаризацию денежных средств на расчетном счете.

Когда необходимо провести проверку

В большинстве случаев такую проверку проводят в конце года, прямо перед формированием итоговой бухгалтерской отчетности. Однако допускается проведение инвентаризации и несколько раньше. Если компания осуществила инвентаризацию после первого октября, осуществлять ее повторно в конце года не потребуется.

Кто проводит опись

Инвентаризация денежных средств и расчетовОсуществлением инвентаризации денежных средств и расчетов занимается специальная комиссия. Ее назначает руководитель организации. В комиссии должно быть не менее трех человек. В ее состав могут входить любые сотрудники, кроме материально-ответственных работников.

Подробнее об инвентаризационной комиссии можно прочитать в статье.

Какие банковские контракты должны проверяться

В ходе описи должны проверяться следующие контракты, подписываемыми банками и юрлицами:

  1. Договора, по которым предусматривается осуществление взаимных расчетов в рублях. Такие счета называются расчетными. Каждая фирма может открыть для себя сколько угодно таких счетов. Проверка осуществляется по каждому открытому счету в каждом банке.
  2. Контракты, по которым предусматриваются взаимные расчеты с контрагентами в иностранных валютах. Такие счета называются валютными. Их можно открыть как российских, так и в иностранных банках.

Все они подвергаются обязательной инвентаризации денежных средств и расчетов. Также должен быть учтен остаток денег на специализированных расчетных вкладах, где отражается движение финансов в различных величинах:

  • иностранной валюте;
  • рублях;
  • средствах, находящихся на чековых книжках;
  • аккредитивах;
  • иных формах платежных документов.

Как осуществляется инвентаризация

Инвентаризация денежных средств на расчетном счете, а также на валютном и специальных счетах производится методом сверки остатков по следующим счетам:

  • расчетные счета (51);
  • валютные счета (52);
  • специальные счета (55).

Опись осуществляется по сведениям бухучета с данными выписок из кредитных организаций.

Также по 55 счету нужно проверить следующие субсчета:

  • аккредитивы (55-1);
  • чековые книжки (55-2);
  • депозитные счета (55-3).

Один из основных пунктов проверки денег, которые находятся на валютных счетах – это верность пересчета сальдо в рублевый эквивалент из иностранной валюты. Для этого используют сведения Банка России рубля к ин. валюте на момент осуществления описи.

Акт инвентаризации

Для оформления итогов инвентаризации денежных средств на расчетном счете оформляют специальный акт. Законодательство не утвердило форму данного акта. В связи с этим, организация может разработать ее самостоятельно. Акт обязательно должен включать в себя следующие пункты:

  • наименование документа – акт инвентаризации денег на расчетном счете;
  • дату, когда происходило составление документа;
  • название компании, которая сформировала данный акт;
  • содержание хоз. операции;
  • размер денежного или натурального измерения хозяйственной операции с указанием единиц измерения;
  • должности работников, которые совершили операцию или были ответственными за ее оформление;
  • подписи указанных выше работников.
Поделиться:
Присоединяйтесь к обсуждению в разделе Вопрос-Ответ. Если Вы не нашли нужной темы, то задайте свой вопрос.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *