ЕНВД в 2016 году для ИП

| Рубрика: ЕНВД

Один из специальных налоговых режимов — ЕНВД, вправе применять и организации, и ИП. При этом уже несколько лет, начиная с 2013 года, этот режим не является обязательным, а применяется по желанию налогоплательщика. Правила перехода на ЕНВД в 2016 году для ИП существенно не изменились.

Что необходимо знать до перехода на ЕНВД

Налог ЕНВД для ИП в 2016 годуНеобходимо проверить, установлено ли местными властями применение этого специального режима для выбранного вида деятельности в том регионе, где намерен вести деятельность или зарегистрирован ИП. При этом почти все виды деятельности регистрировать надо там, где ИП будет работать, но есть исключения (например, грузоперевозки), и на учет необходимо вставать по месту жительства ИП.

Затем рекомендуется посчитать налог ЕНВД для ИП в 2016 году — насколько выгоден переход на этот налоговый режим. Если переход на ЕНВД возможен и выгоден, то необходимо подать заявление о переходе на этот режим. Не надо забывать при этом, что особенностью ЕНВД является уплата налога в фиксированном размере вне зависимости от дохода. Поэтому, если решили деятельность прекратить или понимаете, что это не выгодно, надо сразу же подавать заявление о снятии с учета.

Переход на ЕНВД: основные моменты

Для перехода на ЕНВД необходимо подать заявление по форме ЕНВД-2, утвержденное Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@. Образец заполнения ЕНВД-2 для ИП в 2016 году приведен ниже.

Важно! Каждый вид деятельности и каждое место деятельности необходимо указывать в Приложении к форме ЕНВД-2.

Основные сложности вызывает заполнение именно Приложения, так как неверное указание кода может повлечь или отказ в регистрации в качестве плательщика ЕНВД, или регистрации того вида деятельности, который у ИП отсутствует. Необходимо внимательно подойти и к указанию адреса, особенно если деятельность осуществляется по нескольким адресам: дело в том, что потом, при снятии с учета, налоговый орган будет ориентироваться на заявление ЕНВД-2, и могут быть проблемы, если первоначальное заявление заполнено не верно.

Подготовить заявление необходимо в двух экземплярах – один подаётся в налоговый орган, второй, с отметкой, остаётся у ИП.

ЕНВД-2 надо подать в налоговый орган в течение пяти дней с начала применения спецрежима (п.3 ст.346.28 НК РФ), и тогда применять ЕНВД можно начиная с даты, указанной в заявлении.

Расчет ЕНВД

Несмотря на то, что налог является фиксированной величиной, сумма налога может значительно отличаться в разных регионах и при разных видах деятельности, а также в случае изменений в работе налогоплательщика.

Для расчета налога на ЕНВД в 2016 году необходимо знать ряд показателей:

  • базовая доходность — установлена законодательством в зависимости от вида деятельности, принимается в расчете на каждый физический показатель (п.3 ст.346.29 НК РФ), подробнее о базовой доходности читайте в статье;
  • физические показатели, который должны определяться каждый месяц. Указаны также в п.3 ст.346.29 НК РФ и определяются для каждого вида деятельности – может определяться в квадратных метрах, в штуках или количестве сотрудников;
  • коэффициент-дефлятор К1, в 2016 году составляет 1,798;
  • корректирующий коэффициент К2 (узнавать необходимо по месту регистрации);
  • ставка налога, которая ранее для всех составляла 15%, но в 2016 году может быть снижена до 7,5%.

С учетом всех этих показателей формула ЕНВД в 2016 году для ИП принципиально не изменилась и выглядит таким образом:

Базовая доходность х Физический показатель х коэффициент-дефлятор К1 х корректирующий коэффициент К2 х ставка налога

Декларация подается ежеквартально, и в случае изменения физических показателей налог, который надо заплатить в бюджет, может значительно измениться.

Однако сумму ЕНВД в 2016 году для ИП, рассчитанную на основании этих значений, можно уменьшить на сумму страховых взносов (п.2 ст.346.32 НК РФ).

Но есть особенности, в зависимости от того, работает ИП самостоятельно или привлекает кого-то по трудовым договорам или договорам подряда. В этом случае начисленный налог ИП может уменьшить только на те взносы, которые он заплатил за работников, и не более чем на 50 процентов.

Если же ИП на ЕНВД без наёмных работников в 2016 году, то налог может уменьшить на всю сумму уплаченных «за себя» обязательных взносов.

Образец заполнения ЕНВД-2 для ИП в 2016 году

Скачать образец

Присоединяйтесь к обсуждению в разделе Вопрос-Ответ. Если Вы не нашли нужной темы, то задайте свой вопрос.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *