Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами

| Рубрика: Инвентаризация

Для того чтобы обнаружить несоответствия в бухгалтерских отчетах, компании должны осуществлять некоторые виды проверок. Одним из видов обязательных проверок является инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами. О ней и пойдет речь в статье.

Цель осуществления проверки

Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторамиДанная инвентаризация проводится с целью обнаружения долгов, не внушающих доверия.

Со стороны кредитора выявляются долги, включающие в себя суммы НДС, и они предъявляются к оплате продавцам. Во время инвентаризации дебиторской задолженности проверке подвергаются долги по реализованной продукции, которая включает в себя НДС и за которую не была произведена оплата.

Что необходимо проверять

Для начала нужно определить те счета, которые будут проверяться. Если проводится обязательная опись, проверке подлежат сальдо по дебету и кредиту на всех расчетных счетах. Если же компания сама проявила инициативу в проведении инвентаризации, список счетов к проверке может быть уменьшен.

Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности предполагает проверку следующих счетов:

Счет бухучетаЧто подлежит проверки
Дебиторская задолженностьКредиторская задолженность
Расчеты с подрядчиками и поставщиками (60)Суммы предоплат, переданные подрядчикам и поставщикаДолг за купленные работы, услуги и товары, а также за неотфактурованные поставки
Расчеты с заказчиками и покупателями (62)Долги заказчиков и покупателей за продукцию, услуги и работыПредоплаты и авансы, полученные от заказчиков и покупателей
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) и расчеты по долгосрочным кредитам (67)Во время инвентаризации кредитов и займов проверяются долги по непогашенным кредитам, и проценты по ним перед кредитными организациями
Расчеты по налогам и сборам (68)Предоплаты по налогам и иным платежам в бюджетДолги по уплате налогов, а также иных платежей в бюджеты РФ
Расчеты по обеспечению и соц. страхованию (69)Предоплаты по взносам во внебюджетные фонды, а также долги по возмещению затрат страховщикаДолги по страховке перед внебюджетными фондами
Расчеты с работниками по оплате труда (70)Предоплаты по зарплате (с выяснением причин того, почему они возникли), выданной зарплаты за первую половину месяцаСуммы начисленной, но не выплаченной сотрудникам зарплаты, отпускных и больничных
Расчеты с подотчетными сотрудниками (71)Деньги, выданные под отчет, которые не были подтверждены авансовыми отчетами, а также соблюдаются ли сроки пользования деньгами, выданными под отчетПерерасходы по авансовым отчетностям, которые подлежат возмещению подотчетным работникам, также проверяется, по назначению ли используются подотчетные средства
Расчеты с работниками по иным операциям (73)Долги сотрудников по возврату займов, выданных на беспроцентной основе, а также по возмещению мат. ущерба, который был нанесен из-за хищений и недостачДолги перед сотрудниками по выплате компенсаций за пользование личными транспортными средствами (или иного имущества) в служебных целях
Расчеты с учредителями (75)Долги членов ООО или ОАО по оплате доли за участиеДолг перед участниками ООО или ОАО по выплате доходов от участия в компании (дивидендов)
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (76)Доходы, которые подлежат получению от участия в других компаниях; суммы претензий, которые предъявляются подрядчикам и поставщикам; суммы НДС, начисленные при получении предоплатДепонированная зарплата, а также суммы НДС, которые были приняты к вычету при перечислении предоплат подрядчикам и поставщикам

Документы по инвентаризации

Проведение инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности предполагает оформление следующих документов:

  1. Акт проведения инвентаризации, содержащий приложение в виде справки. В справку должна вноситься доп. информация:
  • Для обнаружения сомнительной дебиторской задолженности:
    • наличие обеспечения;
    • число дней, на которое задолженность была просрочена.
  • Для обнаружения безнадежной задолженности:
    • информация о прерывании срока исковой давности;
    • информация об окончании срока исковой давности;
    • начало исчисления срока исковой давности;
    • причины для признания долга не возможным к взысканию.

Бланк и образец акта инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности можно найти в статье.

Бланк и образец приложения к акту можно найти в статье.

  1. Приказ об осуществлении инвентаризации.

Образец приказа о проведении инвентаризации дебиторской задолженности приведен ниже:

Образец приказа о проведении инвентаризации дебиторской задолженности

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *